ПрАТ "Придунайський"

16. Відомості про аудиторський висновок

Висновок незалежного аудитора Акціонерам відкритого акціонерного товариства Придунайський” Висновок щодо фінансових звітів відкритого акціонерного товариства Придунайський” 1. Адресат: власники цінних паперів та правління емітента 2. Вступний параграф 2.1.1. Основні відомості про емітента Відкрите акціонерне товариство Придунайський”, код за ЄДРПОУ 0041335, вул. 28 червня 305, м. Рені, 68800; телефон: (804840) -4-16-92, 2-15-03, електронна пошта net-let@ukr.net; pridunayskiy@mail.ru ,дата первинної державної реєстрації (як відкрите акціонерне товариство) – 30.12. 1996 р.; станом на 31.12. 2012 р. змін організаційно-правової форми господарювання товариство не робило. 2.1.2. Опис аудиторської перевірки (звіт щодо вимог законодавчих та нормативних актів) Нами відповідно до Міжнародних стандартів аудиту та Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), затверджених Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку рішенням від 29.09. 2011 р. № 1360 та зареєстрованих Міністерством юстиції України 28.11. 2011 р. за № 1358/20096, проведено аудит повного пакету фінансової звітності Відкритого акціонерного товариства Придунайский”, що включає Баланс станом на 31.12. 2012 р., Звіт про фінансові результати за 2012 р., Звіт про рух грошових коштів за 2012 р., Звіт про власний капітал за 2012 р. та Примітки до річної фінансової звітності за 2012 р., а також опис важливих аспектів облікової політики і інших пояснювальні примітки. Концептуальною основою для складання фінансових звітів товариства була облікова політика (відповідно до вимог статті 1 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність” та П(С)БО 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності"), як сукупність принципів, методів і процедур, що використовуються товариством в поточному обліку та для складання і подання фінансової звітності. Вона була визначена наказами від 03.01. 2000 р. № 3-Б/О від 05.01. 2004 р. №-4-Б/о і 20.10. 2010 р. без номеру та протягом 2004-2012 рр. залишалась незмінною. 2.2. Відповідальність управлінського персоналу за підготовку та достовірне подання фінансових звітів Керівні посадові особи товариства несуть відповідальність за: - вибір належних принципів бухгалтерського обліку і їх послідовне вживання; - застосування обґрунтованих облікових оцінок і розрахунків; - дотримання вимог національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку (далі П(С)БО)) або розкриття всіх істотних відхилень від них в примітках до фінансової звітності товариства; - підготовку фінансової звітності згідно з приписами П(С)БО, з огляду на припущення, що товариство продовжуватиме свою діяльність в досяжному майбутньому, за винятком випадків, коли таке припущення не буде правомірним; - облік і розкриття у фінансовій звітності всіх подій після дати балансу, які вимагають коригування або розкриття; - розкриття всіх претензій у зв'язку з судовими позовами, які були, або, можливо будуть в найближчому майбутньому; - достовірне розкриття у фінансовій звітності інформації про всі надані кредити або гарантії від імені керівництва; - розробку, впровадження і забезпечення функціонування ефективної системи внутрішнього контролю в товаристві; - вживання заходів в межах своєї компетенції для захисту активів товариства; - виявлення і запобігання фактам шахрайства і інших зловживань. 2.3. Відповідальність аудитора за надання висновку стосовно фінансової звітності Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо зазначеної фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Аудит здійснено відповідно до положень Міжнародних стандартів аудиту, які вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих перекручень та викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум і їх розкриття і фінансовій звітності. Вибір процедур визначається судженням аудитора, включно щодо оцінки ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. З метою застосування цих чи інших процедур при виконанні оцінки ризиків аудитором досліджуються заходи внутрішнього контролю, пов’язані з складанням та достовірним поданням акціонерним товариством фінансової звітності, що надає достовірну та справедливу інформацію. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність виконаних управлінським персоналом облікових оцінок та оцінку загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої думки. 3. Модифікована аудиторська думка щодо повного комплекту фінансових звітів 3.1. Підстави для висловлення умовно-позитивної модифікованої думки 3.1.1. Обмеження обсягу роботи аудитора Параграфом 4а Міжнародного стандарту аудиту 501 "Аудиторські докази – додаткові міркування щодо відібраних елементів" передбачено: якщо запаси підприємства є суттєвими для фінансової звітності підприємства, аудитор повинен отримати достатні та прийнятні аудиторські докази щодо їх наявності і стану шляхом присутності під час інвентаризації. Якщо ж аудитор не має можливості отримати достатні та прийнятні аудиторські докази щодо наявності та стану запасів, він відповідно до п. 13 Міжнародного стандарту аудиту 705 "Модифікації думки у звіті незалежного аудитора" не може підтвердити фінансову звітність підприємства – суб’єкта аудиту, а повинен висловити умовно-позитивну думку або відмовитись від висловлення думки щодо фінансової звітності. Аудитором в жовтні звітного року було повідомлено емітента цінних паперів про потребу залучення його до участі в річній інвентаризації, втім відповідного запрошення отримано не було. 3.1.2. Інші факти та обставини, які впливають на достовірність фінансової звітності Станом на дату складання фінансової звітності в товаристві малось дебітори та кредитори, з якими не було зроблено підтвердження заборгованостей актами звіряння, що може вплинути на достовірність фінансової звітності. 3.2. Умовно-позитивна думка На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, про які йдеться мова в попередньому параграфі, фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Відкритого акціонерного товариства Придунайський” та його фінансові результати і рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату відповідно до вимог положень (національних стандартів) бухгалтерського обліку. Фінансові результати звітного року (валюта балансу 16101 тис. грн., чистий доход 4163 тис. грн., чистий збиток 1473 тис. грн.), відображені в фінансовій звітності, підтверджуються. 4. Інша допоміжна інформація 4.1. Відповідність вартості чистих активів вимогам чинного законодавства За приписами частини третьої статті 155 Цивільного кодексу України, якщо після закінчення другого та кожного наступного фінансового року вартість чистих активів акціонерного товариства виявиться меншою від статутного капіталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капіталу та зареєструвати відповідні зміни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартість чистих активів товариства стає меншою від мінімального розміру статутного капіталу, встановленого законом, товариство підлягає ліквідації. В емітента вартість чистих активів на кінець та початок звітного року (відповідно 12387 тис. грн. та 10916 тис. грн.) значно більше статутного капіталу (465288 грн.). 4.2. Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів Параграфом 1 Міжнародного стандарту аудиту 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність" встановлено відповідальність аудитора стосовно зазначеної інформації. Аудитор ознайомлюється з нею оскільки суттєві невідповідності між перевіреною аудитором фінансовою звітністю та іншою інформацією ставлять під сумнів достовірність перевіреної фінансової звітності. Фінансова звітність Відкритого акціонерного товариства Придунайський” є складовою частиною Додатку 37 до Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, затвердженого Рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 19.12.2006 р. N 1591 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.02. 2007 р. за N 97/13364. Вона також подається до органів державної статистики. Аудитором розглянуто зазначену іншу інформацію і жодних суттєвих невідповідностей не ідентифіковано. 4.3. Виконання товариством значних правочинів За приписами пункту 4 частини першої статті 2 Закону України "Про акціонерні товариства" - значний правочин - правочин (крім правочину з розміщення товариством власних акцій), учинений акціонерним товариством, якщо ринкова вартість майна (робіт, послуг), що є його предметом, становить 10 і більше відсотків вартості активів товариства, за даними останньої річної фінансової звітності. За приписами частини першої статті 70 того ж закону рішення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартість майна або послуг, що є його предметом, становить від 10 до 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності акціонерного товариства, приймається наглядовою радою. Статутом акціонерного товариства можуть бути визначені додаткові критерії для віднесення правочину до значного правочину. У разі неприйняття наглядовою радою рішення про вчинення значного правочину питання про вчинення такого правочину може виноситися на розгляд загальних зборів. Аудитом не ідентифіковано вчинення товариством в звітньому році значних правочинів. 4.4. Стан корпоративного управління Корпоративне управління це система відносин між виконавчим органом товариства, його радою, акціонерами та іншими зацікавленими особами. Корпоративне управління окреслює межі, в яких визначаються завдання товариства, засоби виконання цих завдань, здійснення моніторингу діяльності товариства. Наявність ефективної системи корпоративного управління збільшує вартість капіталу, товариство заохочується до більш ефективного використання ресурсів, що створює базу для зростання. Проект Принципів корпоративного управління України, затверджено рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 24.01. 2008 р. N 52. З огляду на вимоги Закону України "Про акціонерні товариства", Статуту товариства та цих Принципів стан корпоративного управління в товаристві можна визначити як задовільний. 4.5. Ідентифікація та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства Міжнародним стандартом аудиту 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності" передбачено виконання аудитором низки процедур, характер, час та обсяг яких відповідають оціненим ризикам суттєвого викривлення внаслідок шахрайства на рівні фінансової звітності. За результатами зазначеного виконання в акціонерному товаристві не ідентифіковано ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства. 5. Основні відомості про аудиторську фірму 5.1. Фірма Трансаудит” у вигляді товариства з обмеженою відповідальністю (код за ЄДРПОУ 23865010) 5.2. Свідоцтво про внесення до Реєстру суб’єктів аудиторської діяльності за N 1463 видано відповідно до рішення Аудиторської палати України від 26.01. 2001 р. N 98 та чинне до 30.11. 2015 р.) 5.3. Місцезнаходження: пр. Шевченка 2, м. Одеса, 65044 (для листування: аб. скринька 10, м. Одеса, 65026) 5.4. Телефон 0661-370872, електронна адреса tau@te.net.ua. 6. Дата і номер договору на проведення аудиту – договір від 07. 03. 2013 р. № 1369. 7. Дата початку та дата закінчення аудиту – відповідно 07.03. 2013 р. – 07.04. 2013 р. 8. Незалежний аудитор, директор фірми Трансаудит” Бейгельзімер М.Г. (Сертифікат АПУ серії А № 000501 від 29.10. 2004 р. строком дії - 29.10. 2014 р.) 9. Дата аудиторського висновку (звіту незалежного аудитора) – 07.04. 2013 р. Змістовна частина аудиторського звіту щодо фінансової звітності Відкритого акціонерного товариства Придунайський” 1. Стан бухгалтерського обліку у товаристві Акціонерним товариством здійснювався бухгалтерський облік господарських операцій щодо майна і результатів своєї діяльності в натуральному вимірі та в узагальненому грошовому виразі шляхом безперервного документального і взаємопов’язаного їх відображення. Підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій були первинна документація, всі дані, що зафіксовані в них, систематизовано на рахунках бухгалтерського обліку шляхом подвійного запису. Стан первинних документів та облікових реєстрів добрий. Отже, є аналітична база для забезпечення детальних даних для прийняття управлінських рішень та формування фінансової, податкової та статистичної звітності. Оскільки аудиторську перевірку фінансової звітності за 2011 р. робила фірма Трансаудит” (висновок від 10.12. 2012 р.), яка підтвердила правильність прикінцевих залишків по рахункам товариства, то аудитор відповідно до норм Міжнародного стандарту аудиту № 510 Перше завдання – залишки на початок періоду” обмежився встановленням їх тотожності початковим залишкам по рахунках звітності за 2012 р. Тотожність, що її було визначено, є доказом правильності початкових залишків. Складання і надавання користувачам фінансової звітності робилось своєчасно. Звітність складена в національній валюті України - гривні, при цьому дані в звітності наведені із заокругленням до тисяч гривень з одним знаком після коми. Показники в річних звітних формах товариства узгоджені відповідно до Методичних рекомендацій з перевірки порівнянності фінансових звітів, затверджених наказом МФУ від 22.12.2008 р. N 1524 зі змінами, внесеними наказами Мінфіну від 29.12. 2009 р. N 1572, від 15.02.2010 р. № 72, 12.01. 2011 р. № 10 та 15.06. 2011 р. № 722. Є підстави стверджувати, що поточний бухгалтерський облік та фінансова звітність товариства були повними, відповідали приписам Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”, чинним положенням (стандартам) бухгалтерського обліку, встановленій товариством обліковій політиці. 2. Аудит нематеріальних активів 6.3.2. На рахунках 010-012 балансу відображено нематеріальні активи (НМА) Рахунок (субрахунок) Сальдо по Дт на 01.01.2012 р (грн.) (первісна вартість) Сальдо по Дт на 31.12.2012 р (грн.) (первісна вартість) № назва 127 Інші нематеріальні активи 3650,00 3650.00 Сума НМА за станом на 31.12. 2012 р. становить 3650 грн., залишкова вартість та ж сама, тобто амортизація взагалі не нараховувалась, що безумовно є вадою. Склад, достовірність та повнота оцінки нематеріальних активів відповідно до П(С)БО 8 Нематеріальні активи” в цілому підтверджуються. 3. Аудит основних засобів та довгострокових біологічних активів За даними фінансової звітності станом на 31.12. 2012 р. на балансі відображено основні засоби та інші необоротні матеріальні активи, дані щодо яких наведені в таблиці (грн.): Рахунок Сальдо по Дт (первісна вартість) Сальдо по Дт (первісна вартість) Номер Назва 10 Основні засоби 102 Капітальні витрати та поліпшення земель 68106 68106 103 Будинки та споруди 6553738 6579716 104 Машини та обладнання 1625767 1646748 105 Транспортні засоби 618194 636570 106 Інструменти, прилади та інвентар 107170 107170 109 Інші основні засоби 24938 28237 Разом 8997913 9066547 Сума накопиченої амортизації основних засобів станом на 31.12. 2012 р. склала – 4645383 грн., залишкова вартість - 4421164 грн. Нарахування амортизації на основні засоби здійснювалось прямолінійним методом. У звітному періоді інвентаризацію основних засобів та інших необоротних матеріальних активів не проведено, а тому висновок, що дані фінансової звітності товариства відповідають даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку основних засобів товариства та первинним документам, наданим на розгляд аудиторам, можна зробити лише з натягом. Склад основних засобів, достовірність і повнота їх оцінки, а також ступінь розкриття інформації в цілому відповідають вимогам П(С)БО 7 Основні засоби”. Товариством достовірно відображені сальдо вартості незавершеного будівництва (рахунок 151) та первісної вартості вирощування молодих багаторічних насаджень (рахунки 162, 166), грн. на 31.12. 2012 р.: Назва об'єкту Сума Ливневивід 39812 Насосна станція 16815 Автостоянка легкового автотранспорту 1565 Забір строительной бази 10608 Підготовка будівництва крапленого зрошення 23774 МПЛ підщепи 2007 р. клоно -випровувальна ділянка технічних сортів 44508 Реконструкція виноградника сорта "Молдова" 287928 Виноградник 2009 р. 1671890 Маточник підщепних черенків горіха грецького 32947 Сорто- випровування (ділянка колекції столових сортів) 142328 Разом 2272176 Рахунок Сальдо по Дт (первісна вартість) Сальдо по Дт (первісна вартість) Номер Назва 162 Довгострокові біологічні активи рослинництва, які оцінені за первісною вартістю 4257386 4257386 166 Незрілі довгострокові біологічні активи, які оцінюються за справедливою вартістю. 1851925 2179603 4. Аудит довгострокових фінансових інвестицій Облік фінансових інвестицій здійснювався відповідно до положень П(С)БО 12 Фінансові інвестиції” з використанням субрахунку 351 Еквіваленти грошових коштів”. Аналітику наведено нижче Об’єкт Сума, грн за собівартістю за справедливою вартістю за амортизованою вартістю Одеський олійно-жировий комбінат 4500 - Разом 4500 5. Аудит бухгалтерського обліку виробничих запасів, сировини, матеріалів, палива та правильність їх списання Облік товарно-матеріальних цінностей (запасів), запроваджений у товаристві, дає повну та об’єктивну інформацію про їх придбання, зберігання ї продаж. Одиницею бухгалтерського обліку запасів є їх найменування або однорідна група. Станом на 31.12. 2012 р. прикінцеве сальдо запасів, відображених за чистою вартістю реалізації, мало такий вигляд в розрізі класифікаційних груп, тис. грн. Група № ррахунку/субрахунку Сума 1. Виробничі запаси: 590 сировина та матеріали: 201 38,7 купівельні напівфабрикати та комплектуючі вироби: 202 100,1 паливо 203 4,1 тара і тарні матеріали 204 23,6 будівельні матеріали 205 137,5 запасні частини 207 49,5 матеріали сільськогосподарського призначення 208 165,4 малоцінні та швидкозношувані предмети 22 70,2 2. Тварини на вирощуванні та відгодівлі - 3. Незавершене виробництво 231 553,0 4. Готова продукція 271 4593 5. Товари 260 - РАЗОМ 5736 Переданих у переробку, на комісію, у заставу, неліквідних, залежаних, зіпсованих запасів немає. При відпуску запасів у виробництво, продажу та іншому вибутті оцінка їх здійснюється за методом середньозваженої собівартості. Оцінка за середньозваженою собівартістю проводилась по кожній одиниці запасів діленням сумарної вартості залишку таких запасів на початок звітного місяця і вартості одержаних в звітному місяці на сумарну кількість запасів на початок звітного місяця і одержаних у звітному місяці. Визнання первісної оцінки та оцінка запасів, а також розкриття інформації відповідали вимогам П(С)БО 9 Запаси”. 6. Аудит дебіторської заборгованості Дебіторську заборгованість оцінено в балансі реально, простроченої немає, резерву сумнівних боргів немає Склад і суми статтей балансу Дебіторська заборгованість за товари, роботи і послуги (рядок 160-162), Дебіторська заборгованість за розрахунками (рядок 170-200) наведено нижче, грн. № рахунку Опис або призначення рахунку Сальдо 375 Розрахунки з відшкодування завданих збитків 4530 3771 Розрахунки з дебіторами без договорів 997 651 Розрахунки з обов’язковогопенсійного страхування 42476 652 Розрахунки по соцстрахуванню з ТВП 6270 374 Розрахунки за претензіями 341655 Всього ( рядок 210) 395928 Суми поточної дебіторської заборгованості за продукцію (товари, роботи, послуги) в розрізі ії класифікації за термінами непогашення мали вигляд Термін непогашення На кінець року, тис. грн. На кінець року % До 90 днів 24.4 20,5 91-365 407.9 39,05 Більше ніж 1 рік 948.5 40,45 Разом 1380.8 100 Аудитом підтверджується достовірність розміру заборгованості, а також повнота розкриття інформації про неї відповідно до П(С)БО 10 Дебіторська заборгованість” 7. Аудит грошових коштів На кінець звітного періоду в товаристві мались такі кошти (грн.) Номер рахунку Назва Назва банку та номер рахунку Сума 301 Каса 248 311 Поточний рахунок в національній валюті 2600528318 в ООД "РайфайзенбанкАваль" 5303 313 Інші рахунки в національній валюті 26003355017 в ООД "РайфайзенбанкАваль" 311 Поточний рахунок в національній валюті 26002007291001 "Імекс банк" м. Одеса 42 Усього 5593 Малась відповідність наявних грошових коштів товариства сумам відображеними в складі оборотних активів у фінансовій звітності. Загальний прикінцевий залишок грошових коштів – 5593 грн. підтверджується даними касової книги, банківськими витягами та актами узгодження з банками, а також зведеними даними в формах 3 та 5. 8. Інші обігові активи Інших обігових активів не було. 9. Витрати майбутніх періодів Витрат майбутніх періодів не малось. 10. Аудит зобов’язань Виконаний аудит дає обґрунтовану підставу для висловлення думки: інформація про зобов’язання, тобто теперішню заборгованість товариства, яка виникла внаслідок минулих подій і погашення якої, за очікуванням, спричинить вибуття ресурсів, котрі втілюють в собі майбутні економічні вигоди, розкрита відповідно до вимог П(С)БО 11 Зобов’язання”. Протягом року товариство не формувало забезпечення наступних виплат відпусток персоналу. Аналітика сальдо кредиторської заборгованості та зобов’язань по розрахункам така (грн.): № рахунку Опис або призначення рахунку Сума 3772 Розрахунки з іншими кредиторами в розрізі договорів 1013413 631 Розрахунки з постачальниками та підрядчиками (юридичні особи) 442058 633 Розрахунки с постачальниками та підрядчиками (фізичні особи) 145223 361 Розрахунки з вітчизняними покупцями 1200 Всього рядок 530 1601894 651 Розрахунки з пенсійного забезпеченню - Всього рядок 570 - 661 Розрахунки з заробітної плати 356889 Всього рядок 580 356889 672 Розрахунки з учасниками (з орендної плати за землю) 89880 Всього рядок 590 89880 663 Розрахунки з позик робітникам 18300 Всього рядок 600 18300 3776 Розрахунки по викончим листам 7110 3721 Розрахунки з підзвітними особами по відрядженням 10195 3723 Інші розрахунки з підзвітними особами 44302 3771 Розрахунки з іншими кредиторами без договорів 1304452 472 Додаткове пенсійне забезпечення - 480 Цільове фінансування 59957 662 Розрахунки з депонованої зарплати 2885 Всього рядок 610 1428901 690 Доходи майбутніх періодів (компенсація витрат по закладці багаторічних насаджень, термін вводу в експлуатацію яких не настав) 1680823 Всього рядок 630 1680823 Є реальними, легальними та чинними розмір поточних зобов’язань у фінансовій звітності товариства, тобто зобов’язань, що будуть погашені протягом операційного циклу або мають бути погашеними протягом 2013 р. 11. Аудит власного капіталу Здійснений аудит дає обґрунтовану підставу для висловлення думки: інформацію формування та розмір власного капіталу, тобто залишкової частки в активах товариства після вирахування всіх його зобов’язань, розкрито за приписами П(С)БО 5 Звіт про власний капітал”. Склад власного капіталу такий: статутний капітал, заявлена та сплачена сума котрого становить 465288 грн. і який поділений на 1861152 простих іменних акцій вартістю 0,25 грн кожна (випуск відповідних цінних паперів зареєстровано 23.09. 1999 р. Одеським ТУ ДКЦПФР свідоцтвом № 118/15/1/99), інший додатковий капітал – 78322234 грн., резервний капітал (субрахунок 4300) – 465288 грн. нерозподілений прибуток – 10916104 грн. За результатами аудиту констатується, що станом на 31.12. 2012 р. заявлений статутний капітал сплачено в повному обсязі в встановлені законодавством терміни. Неоплаченого або вилученого капіталу немає. Привілейованих акцій, акцій на пред’явника та облігацій товариством не випускалось. Форма існування цінних паперів на кінець звітного періоду – бездокументарна. Протягом звітного періоду товариство не робило дій щодо випуску та розміщення іпотечних облігацій, розміщення проспекту емісії іпотечних облігацій, не здійснювало іпотечного покриття іпотечних облігацій. 12. Думка щодо результатів фінансово-господарської діяльності Відображення доходів в бухгалтерському обліку здійснюється відповідно до приписів П(С)Б)О 15 Доходи”. Аудитом підтверджується, що дані стосовно доходу, наведені в фінансовій звітності, відповідають записам в первинних документах та облікових реєстрах. Аналітика доходів окрім чистого за рядками форми 2 така (грн.) Код рядку Назва складових Номер рахунку, К-т Сума 60 Дохід від списання кредиторської заборгованості 717 47000 Дохід від безоплатних одержаних оборотних активів 718 601107 Інші доходи операційної діяльності 719 195552 Усього 843659 Дані стосовно витрат, наведені в фінансовій звітності, відповідають записам в первинних документах та облікових реєстрах. Це твердження підтверджується зокрема, вибірковою перевіркою нарахування заробітної плати та внесків до фондів соціального страхування. В структурі операційних витрат переважали витрати на оплату праці та відрахування на соціальні заходи. Інформацію про витрати розкрито згідно з приписами П(С)Б)О 16 Витрати” 13. Думка щодо фінансового стану Аналіз показників фінансового стану наведено нижче, при цьому показники ліквідності та платоспроможності обчислено станом на 31.12. 2012 р. (і порівняно станом на 31.12. 2011 р.), а показники рентабельності - за 2012 рік (та порівняно за 2011 рік) Показники та формули їх розрахунку Значення на 31.12. 2012 р. (за 2012 р.) Значення на 31.12. 2011 р. (за 2011 р.) Опти-мальне значення 1.Коефіцієнти ліквідності: 1.1.Загальної або швидкої ліквідності (покриття) Підсумок ІІ розділу активу – рядки 100-140 + рядок 270 К1.1= ---------------------------------------------- Підсумок ІV розділу пасиву + рядок 630 1.2. Поточної ліквідності Підсумок ІІ розділу активу + рядок 270 К1.2= ------------------------------------------------- ІV розділ пасиву + рядок 630 1.3. Абсолютної ліквідності Грошові кошти (коди рядків 220-240) К1.3= ------------------------------------------------------------ Підсумок IV розділу пасиву 0,47 1,84 0,00 0,47 1,84 0,00 більше 2,0 1,0-2,0 0,25 – 0,5 2. Коефіцієнт фінансової стійкості або фінансування ( покриття зобов’язань власним капіталом) ІІ + ІІІ + ІV+ V розділи пасиву К2= --------------------------------------------------- Підсумок І розділу пасиву 0,30 0,30 менше 1,0 3. Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії) І розділ пасиву балансу К3= ----------------------------------- Всього за активами балансу 0,76 0,76 0.25-0,5 4. Рентабельність операційних витрат чистий прибуток/ збиток (код рядку 220 чи 225 ф. 2 )} К4= --------------------------------------------------- х 100% (код рядку 280 ф. 2) -17,05 -17,05 5. Рентабельність реалізації (чистий прибуток чи збиток (код рядку 220 чи 225 ф. 2) К5= -------------------------------------------------------х 100% (різниця між рядками 010 та 015 ф. 2) -5,9 -5,9 6. Рентабельність активів чистий прибуток/ збиток (код рядку 220 чи 225 ф. 2 ) К6= --------------------------------------------х 100% ф. 1 (ряд. 280 (гр. 3) + ряд. 280 (гр. 4)) / 2) -11,00 -11,00 більше 0 З інформації таблиці вбачається, що фінансовий стан товариства в звітному році можна визначити як посередній. Звітний рік, як і попередній, був збитковим. Дані фінансової звітності реально відображають фактичний фінансовий стан товариства. Протягом 2012 р. не відбувалось дій, які могли суттєво вплинути на фінанси-господарський стан товариства та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів. Проведений аудит дає обґрунтовану підставу для висловлення нашої думки щодо здатності товариства безперервно продовжувати діяльність та його платоспроможності в наступних періодах, згідно з вимогами МСА 570 "Безперервність". Незалежний аудитор, директор фірми Трансаудит” Бейгельзімер М.Г. (сертифікат АПУ серії А № 000501 від 29.10. 2004 р. строком дії до 29.10. 2014 р.) 07.04. 2013 р.