| |
Дата розміщення: 29.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Фiрма „Трансаудит” у виглядi товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23865010 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
пр. Шевченка 2, м. Одеса, 65044 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1463, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, 30.11.2015 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Висновок незалежного аудитора
Акцiонерам приватного акцiонерного товариства “Придунайський”
Висновок щодо фiнансових звiтiв приватного акцiонерного товариства „Придунайський”
1. Адресат: власники цiнних паперiв та правлiння емiтента
2. Вступний параграф
2.1.1. Основнi вiдомостi про емiтента
Приватне акцiонерне товариство “Придунайський”, код за ЄДРПОУ 0041335, вул. 28 червня 305, м. Ренi, 68800; телефон: (04840)41692, (05031)67383, електронна пошта net-let@ukr.net; pridunayskiy@mail.ru , дата первинної державної реєстрацiї вiдкритим акцiонерним товариством – 30.12. 1996 р.; дата реєстрацiї приватним акцiонерним товариством -27.02. 2013 р., чисельнiсть акцiонерiв - 70, чисельнiсть працiвникiв - 104.
2.1.2. Опис аудиторської перевiрки (звiт щодо вимог законодавчих та нормативних актiв)
Нами вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту та Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), затверджених Державною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку рiшенням вiд 29.09. 2011 р. № 1360 та зареєстрованих Мiнiстерством юстицiї України 28.11. 2011 р. за № 1358/20096, а також роз’яснень до цих Вимог, затверджених рiшенням комiсiї вiд 03.04. 2012 р. № 472, проведено аудит повного пакету фiнансової звiтностi Вiдкритого акцiонерного товариства “Придунайский”, що включає Баланс (Звiт про фiнансовий стан) на 31.12. 2013 р., Звiту про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) за 2013 р., Звiт про рух грошових коштiв за 2013 р., Звiт про власний капiтал за 2013 р., Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi за 2013 р., а також опис важливих аспектiв облiкової полiтики i iнших пояснювальнi примiтки.
Концептуальною основою для складання фiнансових звiтiв товариства була облiкова полiтика (вiдповiдно до вимог статтi 1 Закону України „Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть” та нацiонального П(С)БО 1 "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi"), як сукупнiсть принципiв, методiв i процедур, що використовуються товариством в поточному облiку та для складання i подання фiнансової звiтностi. Вона була визначена наказами вiд 03.01. 2000 р. № 3-Б/О вiд 05.01. 2004 р. №-4-Б/о i 20.10. 2010 р. без номеру та протягом 2004-2013 рр. залишалась незмiнною.
2.2. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за пiдготовку та достовiрне подання фiнансових звiтiв
Управлiнський персонал товариства несе вiдповiдальнiсть за складання та достовiрне подання фiнансової звiтностi за 2013 р. вiдповiдно до положень нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку (далi, П(С)БО) та за таку органiзацiю внутрiшнього контролю, яку вiн визначає доцiльним для забезпечення складання фiнансової звiтностi, що не матиме суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або суттєвих помилок.
2.3. Вiдповiдальнiсть аудитора за надання висновку стосовно фiнансової звiтностi
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо зазначеної фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Аудит здiйснено вiдповiдно до положень Мiжнародних стандартiв аудиту, якi вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих перекручень та викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум i їх розкриття i фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур визначається судженням аудитора, включно щодо оцiнки ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. З метою застосування цих чи iнших процедур при виконаннi оцiнки ризикiв аудитором дослiджуються заходи внутрiшнього контролю, пов’язанi з складанням та достовiрним поданням акцiонерним товариством фiнансової звiтностi, що надає достовiрну та справедливу iнформацiю. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть виконаних управлiнським персоналом облiкових оцiнок та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
3. Модифiкована аудиторська думка щодо повного комплекту фiнансових звiтiв
3.1. Пiдстави для висловлення умовно-позитивної модифiкованої думки
3.1.1. Обмеження обсягу роботи аудитора
Параграфом 4а Мiжнародного стандарту аудиту 501 "Аудиторськi докази – додатковi мiркування щодо вiдiбраних елементiв" передбачено: якщо запаси пiдприємства є суттєвими для фiнансової звiтностi пiдприємства, аудитор повинен отримати достатнi та прийнятнi аудиторськi докази щодо їх наявностi i стану шляхом присутностi пiд час iнвентаризацiї. Якщо ж аудитор не має можливостi отримати достатнi та прийнятнi аудиторськi докази щодо наявностi та стану запасiв, вiн вiдповiдно до п. 13 Мiжнародного стандарту аудиту 705 "Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора" не може пiдтвердити фiнансову звiтнiсть пiдприємства – суб’єкта аудиту, а повинен висловити умовно-позитивну думку або вiдмовитись вiд висловлення думки щодо фiнансової звiтностi. Аудитором в жовтнi звiтного року було повiдомлено емiтента цiнних паперiв про потребу залучення його до участi в рiчнiй iнвентаризацiї, втiм вiдповiдного запрошення отримано не було.
3.1.2. Iншi факти та обставини, якi впливають на достовiрнiсть фiнансової звiтностi
Станом на дату складання фiнансової звiтностi в товариствi малось 26 дебiторiв, з якими не було зроблено пiдтвердження заборгованостей актами звiряння, що може вплинути на достовiрнiсть фiнансової звiтностi.
3.2. Умовно-позитивна думка
На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, про якi йдеться мова в попередньому параграфi, фiнансова звiтнiсть вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан Приватного акцiонерного товариства “Придунайський” та його фiнансовi результати i рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату вiдповiдно до вимог положень (нацiональних стандартiв) бухгалтерського облiку. Фiнансовi результати звiтного року (валюта балансу 13349 тис. грн., чистий доход 6246 тис. грн., чистий збиток 1942 тис. грн.), вiдображенi в фiнансовiй звiтностi, пiдтверджуються.
4. Iнша допомiжна iнформацiя
4.1. Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства
За приписами частини третьої статтi 155 Цивiльного кодексу України, якщо пiсля закiнчення другого та кожного наступного фiнансового року вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства виявиться меншою вiд статутного капiталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капiталу та зареєструвати вiдповiднi змiни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартiсть чистих активiв товариства стає меншою вiд мiнiмального розмiру статутного капiталу, встановленого законом, товариство пiдлягає лiквiдацiї. В емiтента вартiсть чистих активiв на кiнець та початок звiтного року (вiдповiдно 10916 тис. грн. та 8980 тис. грн.) значно бiльше статутного капiталу (465288 грн.).
4.2. Наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв
Параграфом 1 Мiжнародного стандарту аудиту 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть" встановлено вiдповiдальнiсть аудитора стосовно зазначеної iнформацiї. Аудитор ознайомлюється з нею оскiльки суттєвi невiдповiдностi мiж перевiреною аудитором фiнансовою звiтнiстю та iншою iнформацiєю ставлять пiд сумнiв достовiрнiсть перевiреної фiнансової звiтностi. Фiнансова звiтнiсть Вiдкритого акцiонерного товариства “Придунайський” є складовою частиною iнформацiї, що мiститься в додатках до Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого Рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03.12.2013 р. N 2826 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 24.12. 2013 р. за N 2180/24712, зокрема в Додатку 38. Вона також надається до органiв державної статистики та державному реєстратору.
Аудитором розглянуто зазначену iншу iнформацiю i будь-яких суттєвих невiдповiдностей не iдентифiковано.
4.3. Виконання товариством значних правочинiв
За приписами пункту 4 частини першої статтi 2 Закону України "Про акцiонернi товариства" - значний правочин - правочин (крiм правочину з розмiщення товариством власних акцiй), учинений акцiонерним товариством, якщо ринкова вартiсть майна (робiт, послуг), що є його предметом, становить 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства, за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi. За приписами частини першої статтi 70 того ж закону рiшення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є його предметом, становить вiд 10 до 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi акцiонерного товариства, приймається наглядовою радою. Статутом акцiонерного товариства можуть бути визначенi додатковi критерiї для вiднесення правочину до значного правочину. У разi неприйняття наглядовою радою рiшення про вчинення значного правочину питання про вчинення такого правочину може виноситися на розгляд загальних зборiв.
Аудитом не iдентифiковано вчинення товариством в звiтньому роцi значних правочинiв.
4.4. Стан корпоративного управлiння
Корпоративне управлiння це система вiдносин мiж виконавчим органом товариства, його радою, акцiонерами та iншими зацiкавленими особами. Корпоративне управлiння окреслює межi, в яких визначаються завдання товариства, засоби виконання цих завдань, здiйснення монiторингу дiяльностi товариства. Наявнiсть ефективної системи корпоративного управлiння збiльшує вартiсть капiталу, товариство заохочується до бiльш ефективного використання ресурсiв, що створює базу для зростання. Проект Принципiв корпоративного управлiння України, затверджено рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 24.01. 2008 р. N 52. Результати виконання процедур з метою висловлення думки щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту, згiдно з положеннями Закону України "Про акцiонернi товариства" надають можливiсть сформулювати судження щодо:
вiдповiдностi системи корпоративного управлiння у товариствi вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства" та вимогам його статуту;
- повного та об’єктивного вiдображення iнформацiї про стан корпоративного управлiння у роздiлi "Iнформацiя про стан корпоративного управлiння" рiчного звiту акцiонерного товариства, яка складається ним згiдно з вимогами "Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв", затверджених рiшенням НКЦПФР вiд 03.12.2013 р. N 2826, зареєстрованих в Мiнiстерствi юстицiї України 24.12.2013 р. за N 2180/24712.
4.5. Iдентифiкацiя та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства
Мiжнародним стандартом аудиту 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi" передбачено виконання аудитором низки процедур, характер, час та обсяг яких вiдповiдають оцiненим ризикам суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства на рiвнi фiнансової звiтностi. За результатами зазначеного виконання в акцiонерному товариствi не iдентифiковано ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
5. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
5.1. Фiрма „Трансаудит” у виглядi товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю (код за ЄДРПОУ 23865010)
5.2. Свiдоцтво про внесення до Реєстру суб’єктiв аудиторської дiяльностi за N 1463 видано вiдповiдно до рiшення Аудиторської палати України вiд 26.01. 2001 р. N 98 та чинне до 30.11. 2015 р.)
5.3. Мiсцезнаходження: пр. Шевченка 2, м. Одеса, 65044 (для листування: аб. скринька 10, м. Одеса, 65026)
5.4. Телефон 0661-370872, електронна адреса tau@te.net.ua.
6. Дата i номер договору на проведення аудиту – договiр вiд 10. 03. 2014 р. № 14045.
7. Дата початку та дата закiнчення аудиту – вiдповiдно 10.03. 2014 р. – 10.04. 2014 р.
8. Незалежний аудитор, директор фiрми “Трансаудит” Бейгельзiмер М.Г.
(Сертифiкат АПУ серiї А № 000501 вiд 29.10. 2004 р. строком дiї - 29.10. 2014 р.)
9. Дата аудиторського висновку (звiту незалежного аудитора) – 10.04. 2014 р.
Змiстовна частина аудиторського звiту щодо фiнансової звiтностi Приватного акцiонерного товариства “Придунайський”
1. Стан бухгалтерського облiку у товариствi
Акцiонерним товариством здiйснювався бухгалтерський облiк господарських операцiй щодо майна i результатiв своєї дiяльностi в натуральному вимiрi та в узагальненому грошовому виразi шляхом безперервного документального i взаємопов’язаного їх вiдображення.
Пiдставою для бухгалтерського облiку господарських операцiй були первинна документацiя, всi данi, що зафiксованi в них, систематизовано на рахунках бухгалтерського облiку шляхом подвiйного запису. Стан первинних документiв та облiкових реєстрiв добрий. Отже, є аналiтична база для забезпечення детальних даних для прийняття управлiнських рiшень та формування фiнансової, податкової та статистичної звiтностi.
Аудитором вiдповiдно до приписiв Мiжнародного стандарту аудиту № 510 „Перше завдання – залишки на початок перiоду” пiдтверджено достовiрнiсть початкових залишкiв по рахунках звiтностi за 2013 р.
Складання i надавання користувачам фiнансової звiтностi робилось своєчасно. Звiтнiсть складена в нацiональнiй валютi України - гривнi, при цьому данi в звiтностi наведенi iз округленням до тисяч гривень з одним знаком пiсля коми.
Показники в звiтних формах товариства узгодженi вiдповiдно до Методичних рекомендацiй з перевiрки порiвнянностi фiнансових звiтiв, затверджених наказом Мiнфiну вiд 11.04. 2013 р. № 476 зi змiнами, затвердженими наказами вiд 27.06. 2013 р. та вiд 30.12. 2013 р. № 1192
Висновок: поточний бухгалтерський облiк та фiнансова звiтнiсть товариства були повними, вiдповiдали приписам Закону України “Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi”, чинним положенням (стандартам) бухгалтерського облiку, встановленiй товариством облiковiй полiтицi.
2. Аудит нематерiальних активiв
6.3.2. На рахунках 1000-1002 балансу вiдображено нематерiальнi активи (НМА)
Рахунок (субрахунок) Сальдо по Дт на 01.01.2013 р (грн.)
(первiсна вартiсть) Сальдо по Дт на 31.12.2013 р (грн.)
(первiсна вартiсть)
№ назва
127 Iншi нематерiальнi активи 8175 8175
Сума НМА за станом на 31.12. 2013 р. становить 8175 грн., залишкова вартiсть та ж сама, тобто амортизацiя взагалi не нараховувалась, що є вадою.
Склад, достовiрнiсть та повнота оцiнки нематерiальних активiв вiдповiдно до П(С)БО 8 “Нематерiальнi активи” в цiлому пiдтверджуються.
3. Аудит основних засобiв та довгострокових бiологiчних активiв
В балансi станом на 31.12. 2013 р. на балансi вiдображено основнi засоби та iншi необоротнi матерiальнi активи, данi щодо яких наведенi в таблицi (грн.):
Рахунок Сальдо по Дт на 01.01.2013 р. (первiсна вартiсть) Сальдо по Дт на 31.12.2013 р. (первiсна вартiсть)
Номер Назва
10 Основнi засоби 9066547 8995881
102 Капiтальнi витрати та полiпшення земель 68106 68106
103 Будинки та споруди 6579716 6594551
104 Машини та обладнання 1646748 1557428
105 Транспортнi засоби 636570 638995
106 Iнструменти, прилади та iнвентар 107170 111278
109 Iншi основнi засоби 28237 25529
11 Iншi необоротнi матерiальнi активи - -
112 Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи - -
117 Iншi необоротнi матерiальнi активи - -
Сума накопиченої амортизацiї основних засобiв станом на 31.12. 2013 р. склала – 4907465 грн., залишкова вартiсть - 4088422 грн. Нарахування амортизацiї на основнi засоби здiйснювалось прямолiнiйним методом.
Склад основних засобiв, достовiрнiсть i повнота їх оцiнки, а також ступiнь розкриття iнформацiї в цiлому вiдповiдають вимогам П(С)БО 7 „Основнi засоби”.
Товариством достовiрно вiдображенi сальдо вартостi незавершених капiтальних iнвестицiй (рахунок 151) та первiсної вартостi вирощування молодих багаторiчних насаджень (рахунки 162, 166), грн. на 31.12. 2013 р.:
Назва об’єкту Сума на кiнець року, грн.
1 Ливневивiд 39812
2 Насосна станцiя 16815
3 Автостоянка легкового автотранспорту 1565
4 Забiр будiвельної бази 10608
5 Пiдготовка будiвництва крапленого зрошення 23774
6 Маточник пiдщепних черенкiв горiха грецького 32947
7 Трансформаторна пiдстанцiя 1073
Разом 126594
Частку основних засобiв було надано в оренду, проте рахунки iнвестицiйної нерухомостi не використовувались.
В рядках 1020-1022 балансу достовiрно вiдображено садо довгострокових бiологiчних активiв (грн.).
Рахунок Сальдо по Дт (первiсна вартiсть) Сальдо по Дт (первiсна вартiсть)
Номер Назва
162 Довгостроковi бiологiчнi активи
рослинництва, якi оцiненi за первiсною
вартiстю
4257386
6444546
166 Незрiлi довгостроковi бiологiчнi активи, якi оцiнюються за справедливою вартiстю.
2179603
32947
4. Аудит довгострокових фiнансових iнвестицiй
Облiк фiнансових iнвестицiй здiйснювався вiдповiдно до положень П(С)БО 12 „Фiнансовi iнвестицiї” з використанням субрахунку 351 „Еквiваленти грошових коштiв”. Аналiтику наведено нижче
Об’єкт Сума, грн
за собiвартiстю за справедливою вартiстю за амортизованою вартiстю
Одеський олiйно-жировий комбiнат 4500 -
Разом 4500
5. Аудит бухгалтерського облiку запасiв та правильностi їх списання
Облiк запасiв, запроваджений у товариствi, дає повну та об’єктивну iнформацiю про їх придбання, зберiгання ї продаж. Одиницею бухгалтерського облiку запасiв є їх найменування або однорiдна група. Станом на 31.12. 2013 р. прикiнцеве сальдо запасiв, вiдображених за чистою вартiстю реалiзацiї, мало такий вигляд в розрiзi класифiкацiйних груп, тис. грн.
Група Номер рахунка (субрахунка) На кiнець року.
1) Виробничi запаси: 332
- сировина та матерiали; 201 11
- купiвельнi напiвфабрикати та комплектуючi вироби; 202 75
- паливо; 203 12
- тара i тарнi матерiали; 204 8
- будiвельнi матерiали; 205 98
- запаснi частини; 207 29
- матерiали сiльськогосподарського призначення; 208 30
- малоцiннi та швидкозношуванi предмети. 22 69
2) Тварини на вирощуваннi та вiдгодiвлi
3) Незавершене виробництво 231 571
4) Готова продукцiя 271 3182
5) Товари
РАЗОМ 4085
Переданих у переробку, на комiсiю, у заставу, нелiквiдних, залежаних, зiпсованих запасiв немає.
При вiдпуску запасiв у виробництво, продажу та iншому вибуттi оцiнка їх здiйснюється за методом середньозваженої собiвартостi.
Оцiнка за середньозваженою собiвартiстю проводилась по кожнiй одиницi запасiв дiленням сумарної вартостi залишку таких запасiв на початок звiтного мiсяця i вартостi одержаних в звiтному мiсяцi на сумарну кiлькiсть запасiв на початок звiтного мiсяця i одержаних у звiтному мiсяцi.
Визнання первiсної оцiнки та оцiнка запасiв, а також розкриття iнформацiї вiдповiдали вимогам П(С)БО 9 “Запаси”.
6. Аудит дебiторської заборгованостi
Дебiторську заборгованiсть оцiнено в балансi реально, простроченої немає, резерву сумнiвних боргiв немає
Склад i суми статтi балансу «Iнша дебiторська заборгованiсть» (рядок 1155) наведено нижче, грн.
№
рахунку Стаття дебiторської заборгованостi На кiнець року, грн.
375 Розрахунки за вiдшкодування завданих збиткiв 4530
3771 Розрахунки з пр.. дебiторами без договорiв 128356
3775 Розрахунки по соц.. страхуванню по тимчасовiй непрацездатностi 3947
374 Розрахунки за претензiям 341655
Усього ( рядок 115о) 478488
Суми поточної дебiторської заборгованостi за продукцiю (товари, роботи, послуги) в розрiзi iї класифiкацiї за термiнами непогашення мали вигляд
.
Термiн непогашення На кiнець року, тис. грн. На кiнець року, %
До 90 днiв 162 15,8
91-365 днiв 106 10,4
Бiльше нiж 1 рiк 756 73,8
Всього 1024 100,0
Доцiльним було б нарахування резерву сумних боргiв на заборгованiсть бiльше одного року.
Аудитом пiдтверджується достовiрнiсть розмiру заборгованостi, а також повнота розкриття iнформацiї про неї вiдповiдно до П(С)БО 10 „Дебiторська заборгованiсть”
7. Аудит грошових коштiв
На кiнець звiтного перiоду в товариствi мались такi кошти (грн.)
№ рахунку Валюта
рахунку Назва банку та номер
рахунку банку Сальдо на
31.12.2013 р.
301 Каса в нацiональнiй
валютi 2317
311 Поточний рахунок в
нацiональнiй валютi 2600528318 в ООД
«РайфайзенбанкАваль»
м.Одеса 6072
313 Iншi рахунки в
нацiональнiй валютi 26003355017 в ООД
«РайфайзенбанкАваль»
м.Одеса -
311 Поточний рахунок в
нацiональнiй валютi 26002007291001 Iмекс
банк м. Одеса 42
Всього 8431
Малась вiдповiднiсть наявних грошових коштiв товариства сумам вiдображеними в складi оборотних активiв у фiнансовiй звiтностi. Загальний прикiнцевий залишок грошових коштiв – 8431 грн. пiдтверджується даними касової книги, банкiвськими витягами та актами узгодження з банками, а також зведеними даними в формах 3 та 5.
8. Iншi обiговi активи
Iнших обiгових активiв не було.
9. Витрати майбутнiх перiодiв
Витрат майбутнiх перiодiв не малось.
10. Аудит зобов’язань
Виконаний аудит дає обґрунтовану пiдставу для висловлення думки: iнформацiя про зобов’язання, тобто теперiшню заборгованiсть товариства, яка виникла внаслiдок минулих подiй i погашення якої, за очiкуванням, спричинить вибуття ресурсiв, котрi втiлюють в собi майбутнi економiчнi вигоди, розкрита вiдповiдно до вимог П(С)БО 11 “Зобов’язання”.
Протягом року товариство не формувало забезпечення наступних виплат вiдпусток персоналу. Аналiтика сальдо кредиторської заборгованостi та зобов’язань по розрахункам така (грн.):
Номер
рахунку Опис або призначення рахунку Сальдо на 31.12.2013 р.
631 Розрахунки з постачальниками та пiдрядчиками (юр. особи) 103355
633 Розрахзунки с постачальниками та пiдрядчиками (фiз.особи) 61939
361 Розрахунки з вiтчизняними покупцями 195400
Всього рядок 1615 360694
651 Розрахунки по пенсiйному забезпеченню 24084
Всього рядок 1625 24084
661 Розрахунки по заробiтнiй платi 405213
Всього рядок 1630 405213
672 Розрахунки з учасниками ( по оренднiй платi за землю) 105419
Всього рядок 1660 105419
3776 Розрахунки по виконавчим листам 8553
3721 Розрахунки з пiдзвiтними особами (вiдрядження) 22133
3723 Розрахунки з пiдзвiтними особами по господарськi потреби) 100551
3771 Розрахунки з iншими кредиторами без договорiв 1610619
3772 Додаткове пенсiйне забеспечення 258793
662 Розрахунки по депонованiй зарплатi 2885
Всього рядок 1690 2014834
690 Доходи майбутнiх перiодiв ( компенсацiя витрат по закладцi багаторiчних насаджень, строк вводу в експлуатацiю яких не настав) 1436011
Всього рядок 1665 1436011
Є реальними, легальними та чинними розмiр поточних зобов’язань у фiнансовiй звiтностi товариства, тобто зобов’язань, що будуть погашенi протягом операцiйного циклу або мають бути погашеними протягом 2014 р.
11. Аудит власного капiталу
Здiйснений аудит дає обґрунтовану пiдставу для висловлення думки: iнформацiю формування та розмiр власного капiталу, тобто залишкової частки в активах товариства пiсля вирахування всiх його зобов’язань, розкрито за приписами П(С)БО 5 “Звiт про власний капiтал”. Склад власного капiталу такий:
статутний капiтал, заявлена та сплачена сума котрого становить 465288 грн. i який подiлений на 1861152 простих iменних акцiй вартiстю 0,25 грн кожна,
iнший додатковий капiтал – 7840376 грн.,
резервний капiтал (субрахунок 4300) – 465288 грн.
нерозподiлений прибуток – 209862 грн.
За результатами аудиту констатується, що станом на 31.12. 2013 р. заявлений статутний капiтал сплачено в повному обсязi в встановленi законодавством термiни. Неоплаченого або вилученого капiталу немає. Привiлейованих акцiй, акцiй на пред’явника та облiгацiй товариством не випускалось. Форма iснування цiнних паперiв на кiнець звiтного перiоду – бездокументарна. Протягом звiтного перiоду товариство не робило дiй щодо випуску та розмiщення iпотечних облiгацiй, розмiщення проспекту емiсiї iпотечних облiгацiй, не здiйснювало iпотечного покриття iпотечних облiгацiй.
12. Думка щодо результатiв фiнансово-господарської дiяльностi
Вiдображення доходiв в бухгалтерському облiку здiйснюється вiдповiдно до приписiв П(С)Б)О 15 “Доходи”. Аудитом пiдтверджується, що данi стосовно доходу, наведенi в фiнансовiй звiтностi, вiдповiдають записам в первинних документах та облiкових реєстрах.
Данi стосовно витрат, наведенi в фiнансовiй звiтностi, вiдповiдають записам в первинних документах та облiкових реєстрах. Це твердження пiдтверджується зокрема, вибiрковою перевiркою нарахування заробiтної плати та внескiв до фондiв соцiального страхування. В структурi операцiйних витрат переважали витрати на оплату працi та вiдрахування на соцiальнi заходи. Iнформацiю про витрати розкрито згiдно з приписами П(С)Б)О 16 “Витрати”
13. Думка щодо фiнансового стану
Аналiз показникiв фiнансового стану наведено нижче, при цьому показники лiквiдностi та платоспроможностi обчислено станом на 31.12. 2013 р., а показники рентабельностi - за 2013 р.
Показники та формули їх розрахунку Значення на 31.12. 2013 р. (за 2013 р. Оптима-льне зна-чення
1.Коефiцiєнти лiквiдностi:
1.1. Поточної лiквiдностi або покриття
Пiдсумок II роздiлу активу + III роздiл активу
К1.1= -------------------------------------------------
III роздiл пасиву + IV роздiлу пасиву
1.2. Термiнової або швидкої лiквiдностi
Пiдсумок II роздiлу активу + III роздiл активу – рядки 1100-1110
К1.2= ----------------------------------------------
III роздiл пасиву + IV роздiлу пасиву
1.3. Абсолютної або критичної лiквiдностi
Грошовi кошти (код рядку 1165)
К1.3= ------------------------------------------------------------
III роздiл пасиву + IV роздiлу пасиву
1,30
0,37
0,00
бiльше 2,0
1,0-2,0
0,25 – 0,5
2. Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi або фiнансування
( покриття зобов’язань власним капiталом)
II + III + IV+ V роздiли пасиву
К2= ---------------------------------------------------
Пiдсумок I роздiлу пасиву
0,49
менше 1,0
3. Коефiцiєнт фiнансової незалежностi (автономiї)
I роздiл пасиву балансу
К3= -----------------------------------
Всього за активами балансу
0,67
0.25-0,5
4. Рентабельнiсть операцiйних витрат
чистий збиток (код рядку 2355 ф.2)
К4= ------------------------------------------------ х 100%
(код рядку 2550 ф. 2)
-27,22
5. Рентабельнiсть реалiзацiї
чистий збиток (код рядку 2355 ф.2)
К5= --------------------------------------------х 100%
(код рядку 2000 ф. 2)
-31,09
6. Рентабельнiсть активiв
чистий збиток (код рядку 2355 ф.2)
К6= ---------------------------------------------------х 100%
ф. 1 (ряд. 1300 (гр. 3) + ряд. 1300 (гр. 4)) / 2)
-13,99
бiльше 0
З iнформацiї таблицi вбачається, що фiнансовий стан товариства в звiтному роцi можна визначити як посереднiй. Звiтний рiк, як i два попереднi, був збитковим. Данi фiнансової звiтностi реально вiдображають фактичний фiнансовий стан товариства.
Протягом 2013 р. не вiдбувалось дiй, якi могли суттєво вплинути на фiнанси-господарський стан товариства та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв. Проведений аудит дає обґрунтовану пiдставу для висловлення нашої думки щодо здатностi товариства безперервно продовжувати дiяльнiсть та його платоспроможностi в наступних перiодах, згiдно з вимогами МСА 570 "Безперервнiсть".
Незалежний аудитор, директор фiрми “Трансаудит”
Бейгельзiмер М.Г.
(сертифiкат АПУ серiї А № 000501 вiд 29.10. 2004 р. строком дiї до 29.10. 2014 р.)
10.04. 2014 р.
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: