ПрАТ "Придунайський"

XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)

Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця)	Фiрма „Трансаудит” в виглядi товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю
Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи)	23865010
Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора	пр. Шевченка 2, м. Одеса, 65044
Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України	1463, 26.01.2001
Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів**	д/н, д/н, д/н, 30.11.2015
Текст аудиторського висновку (звіту)	Висновок незалежного аудитора Акцiонерам приватного акцiонерного товариства Придунайський” Висновок щодо фiнансових звiтiв приватного акцiонерного товариства „Придунайський” 1. Адресат: власники цiнних паперiв та правлiння емiтента 2. Вступний параграф 2.1.1. Основнi вiдомостi про емiтента Приватне акцiонерне товариство “Придунайський”, код за ЄДРПОУ 0041335, вул. 28 червня 305, м. Ренi, 68800; телефон: (04840)41692, (05031)67383, електронна пошта pridunayskiy@mail.ru , дата первинної державної реєстрацiї вiдкритим акцiонерним товариством – 30.12. 1996 р.; дата реєстрацiї приватним акцiонерним товариством -27.02. 2013 р., чисельнiсть акцiонерiв - 71, чисельнiсть працiвникiв - 79. 2.1.2. Опис аудиторської перевiрки (звiт щодо вимог законодавчих та нормативних актiв) Нами вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду (далi МСА), проведено аудит повного пакету фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства „Придунайський” в складi Балансу станом на 31.12. 2014 р., Звiту про фiнансовi результати за 2014 р., Звiту про рух грошових коштiв за 2014 р., Звiт про власний капiтал за 2014 р. та Примiток до рiчної фiнансової звiтностi за 2014 р., а також опису важливих аспектiв облiкової полiтики i iнших пояснювальних примiток. 2.2. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за пiдготовку та достовiрне подання фiнансових звiтiв Управлiнський персонал товариства несе вiдповiдальнiсть за: - вибiр належних принципiв бухгалтерського облiку i їх послiдовне вживання; - застосування обґрунтованих облiкових оцiнок i розрахункiв; - дотримання вимог нацiональних (стандартiв) бухгалтерського облiку (далi П(С)БО) або розкриття всiх iстотних вiдхилень вiд П(С)БО в примiтках до фiнансового звiту; - пiдготовку фiнансового звiту згiдно П(С)БО, виходячи з припущення, що товариство продовжуватиме свою дiяльнiсть в осяжному майбутньому, за винятком випадкiв, коли таке припущення не буде правомiрним; - облiк i розкриття у фiнансовiй звiтностi всiх подiй пiсля дати балансу, якi вимагають коригування або розкриття; - розкриття всiх претензiй у зв'язку з судовими позовами, якi були, або, можливо будуть в найближчому майбутньому; - достовiрне розкриття у фiнансовiй звiтностi iнформацiї про всi наданi кредити або гарантiї вiд iменi керiвництва; - розробку, впровадження i забезпечення функцiонування ефективної системи внутрiшнього контролю в товариствi; - вжиття заходiв в межах своєї компетенцiї для захисту активiв товариства; - виявлення i запобiгання фактам шахрайства i iнших зловживань. 2.3. Вiдповiдальнiсть аудитора за надання висновку стосовно фiнансової звiтностi Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо зазначеної фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Аудит здiйснено вiдповiдно до положень Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi МСА), якi вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих перекручень та викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум i їх розкриття i фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур визначається судженням аудитора, включно щодо оцiнки ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. З метою застосування цих чи iнших процедур при виконаннi оцiнки ризикiв аудитором дослiджуються заходи внутрiшнього контролю, пов’язанi з складанням та достовiрним поданням акцiонерним товариством фiнансової звiтностi, що надає достовiрну та справедливу iнформацiю. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть виконаних управлiнським персоналом облiкових оцiнок та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi. Для аудиту окрiм фiнансової звiтностi було використано первинну та iнвентаризацiйну документацiю, реєстри бухгалтерського облiку, обiгово-сальдовi документи, касову та банкiвську документацiю тощо. При перевiрцi застосовувався вибiрковий метод, тестування та iншi процедури, встановленi МСА. Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки 3. Модифiкована аудиторська думка щодо повного комплекту фiнансових звiтiв 3.1. Пiдстави для висловлення умовно-позитивної модифiкованої думки 3.1.1. Обмеження обсягу роботи аудитора Параграфом 4а МСА 501 "Аудиторськi докази – додатковi мiркування щодо вiдiбраних елементiв" передбачено: якщо запаси пiдприємства є суттєвими для фiнансової звiтностi пiдприємства, аудитор повинен отримати достатнi та прийнятнi аудиторськi докази щодо їх наявностi i стану шляхом присутностi пiд час iнвентаризацiї. Якщо ж аудитор не має можливостi отримати достатнi та прийнятнi аудиторськi докази щодо наявностi та стану запасiв, вiн вiдповiдно до п. 13 МСА 705 "Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора" не може пiдтвердити фiнансову звiтнiсть пiдприємства – суб’єкта аудиту, а повинен висловити умовно-позитивну думку або вiдмовитись вiд висловлення думки щодо фiнансової звiтностi. Аудитором в жовтнi звiтного року було повiдомлено емiтента цiнних паперiв про потребу залучення його до участi в рiчнiй iнвентаризацiї, втiм вiдповiдного запрошення отримано не було. 3.1.2. Iншi факти та обставини, якi впливають на достовiрнiсть фiнансової звiтностi Станом на дату складання фiнансової звiтностi в товариствi малось 15 дебiторiв, з якими не було зроблено пiдтвердження заборгованостей актами звiряння, що може вплинути на достовiрнiсть фiнансової звiтностi. 3.2. Умовно-позитивна думка На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, про якi йдеться мова в попередньому параграфi, фiнансова звiтнiсть вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан Приватного акцiонерного товариства “Придунайський” та його фiнансовi результати i рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату вiдповiдно до вимог нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку. Фiнансовi результати звiтного року (чистий доход 3508 тис. грн., чистий фiнансовий результат - збиток 3992 тис. грн.), а також валюта балансу 12988 тис. грн., вiдображенi в фiнансовiй звiтностi, пiдтверджуються. 4. Iнша допомiжна iнформацiя 4.1. Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства За приписами частини третьої статтi 155 Цивiльного кодексу України, якщо пiсля закiнчення другого та кожного наступного фiнансового року вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства виявиться меншою вiд статутного капiталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капiталу та зареєструвати вiдповiднi змiни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартiсть чистих активiв товариства стає меншою вiд мiнiмального розмiру статутного капiталу, встановленого законом, товариство пiдлягає лiквiдацiї. В емiтента вартiсть чистих активiв на кiнець та початок звiтного року (вiдповiдно 8980 тис. грн. та 8156 тис. грн.) значно бiльше статутного капiталу (465 тис. грн.). 4.2. Наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв Параграфом 1 МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть" встановлено вiдповiдальнiсть аудитора стосовно зазначеної iнформацiї. Аудитор ознайомлюється з нею оскiльки суттєвi невiдповiдностi мiж перевiреною аудитором фiнансовою звiтнiстю та iншою iнформацiєю ставлять пiд сумнiв достовiрнiсть перевiреної фiнансової звiтностi. Фiнансова звiтнiсть Приватного акцiонерного товариства “Придунайський” є складовою частиною iнформацiї, що мiститься в додатках до Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого Рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03.12.2013 р. N 2826 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 24.12. 2013 р. за N 2180/24712, зокрема в Додатку 38. Вона також надається до органiв державної статистики та державному реєстратору. Аудитором розглянуто зазначену iншу iнформацiю i будь-яких суттєвих невiдповiдностей та/або розбiжностей не iдентифiковано. Фiнансова звiтнiсть також не мiстить розбiжностей з даними державного статистичного обстеження за формою № 50- сг "Основнi економiчнi показники роботи сiльськогосподарських пiдприємств" 4.3. Виконання товариством значних правочинiв За приписами пункту 4 частини першої статтi 2 Закону України "Про акцiонернi товариства" - значний правочин - правочин (крiм правочину з розмiщення товариством власних акцiй), учинений акцiонерним товариством, якщо ринкова вартiсть майна (робiт, послуг), що є його предметом, становить 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства, за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi. За приписами частини першої статтi 70 того ж закону рiшення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є його предметом, становить вiд 10 до 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi акцiонерного товариства, приймається наглядовою радою. Статутом акцiонерного товариства можуть бути визначенi додатковi критерiї для вiднесення правочину до значного правочину. У разi неприйняття наглядовою радою рiшення про вчинення значного правочину питання про вчинення такого правочину може виноситися на розгляд загальних зборiв. Аудитом не iдентифiковано вчинення товариством в звiтньому роцi значних правочинiв. 4.4. Стан корпоративного управлiння Корпоративне управлiння є система вiдносин мiж органами товариства, акцiонерами та iншими зацiкавленими особами. Воно вiдокремлює межi, в яких визначаються завдання товариства, засоби виконання цих завдань, здiйснення монiторингу дiяльностi товариства. Наявнiсть ефективної системи корпоративного управлiння збiльшує вартiсть капiталу, компанiї заохочуються до бiльш ефективного використання ресурсiв, що створює базу для зростання. Належна система корпоративного управлiння дозволяє iнвесторам бути впевненими у тому, що керiвництво товариства розумно використовує їх iнвестицiї для фiнансово-господарської дiяльностi i таким чином збiльшується вартiсть частки участi iнвесторiв в акцiонерному капiталi товариства. Належне корпоративне управлiння не обмежується виключно вiдносинами мiж iнвесторами та менеджерами, а передбачає також урахування законних iнтересiв та активну спiвпрацю iз заiнтересованими особами, якi мають легiтимний iнтерес у дiяльностi товариства (працiвниками, споживачами, кредиторами, державою, громадськiстю тощо). Це пов'язано з тим, що товариство не може iснувати незалежно вiд суспiльства, в якому воно функцiонує, i кiнцевий успiх його дiяльностi залежить вiд внеску всiх заiнтересованих осiб. Таким чином, сутнiстю корпоративного управлiння є система вiдносин мiж iнвесторами - власниками товариства, його менеджерами, а також заiнтересованими особами для забезпечення ефективної дiяльностi товариства, рiвноваги впливу та балансу iнтересiв учасникiв корпоративних вiдносин. Чинну в звiтному роцi редакцiю Принципiв корпоративного управлiння України затверджено рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 22.07. 2014 р. N 955. Результати виконання процедур з метою висловлення думки щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту, згiдно з положеннями Закону України "Про акцiонернi товариства" дають можливiсть сформулювати судження щодо: вiдповiдностi системи корпоративного управлiння у товариствi вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства" та вимогам його статуту; - вiдповiдного вiдображення iнформацiї про стан корпоративного управлiння у роздiлi "Iнформацiя про стан корпоративного управлiння" рiчного звiту акцiонерного товариства, яка складається згiдно до вимог "Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв", затвердженого рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03.12.2013 р. N 2826, зареєстрованих в Мiнiстерствi юстицiї України 24.12.2013 р. за N 2180/24712. 4.5. Iдентифiкацiя та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi" передбачено виконання аудитором низки процедур, характер, час та обсяг яких вiдповiдають оцiненим ризикам суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства на рiвнi фiнансової звiтностi. За результатами зазначеного виконання в суб’єкта аудиту не iдентифiковано ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства. 4. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму 5.1. Фiрма „Трансаудит” у виглядi товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю (код за ЄДРПОУ 23865010 5.2. Свiдоцтво про внесення до Реєстру суб’єктiв аудиторської дiяльностi за N 1463 видано вiдповiдно до рiшення Аудиторської палати України вiд 26.01. 2001 р. N 98 та чинне до 30.11. 2015 р.) 5.3. Мiсцезнаходження: пр. Шевченка 2, м. Одеса, 65044 (для листування: абонентська скринька 10, м. Одеса, 65026) 5.4. Телефон 0661-370872, електронна адреса tau@te.net.ua 6. Дата i номер договору на проведення аудиту – договiр вiд 15. 03. 2015 р. № 1547. 7. Дата початку та дата закiнчення аудиту – вiдповiдно 15.03. 2015 р. – 15.04. 2015 р. 8. Незалежний аудитор, ВО директора фiрми “Трансаудит” Блюмберг В.М. (чинний сертифiкат АПУ серiї А № 002745) 9. Дата аудиторського висновку (звiту незалежного аудитора) – 15.04.2015 р. М.П. ДОДАТОК Звiт щодо дотримання законодавчих та нормативних актiв з бухгалтерського облiку та аналiз фiнансового стану Приватного акцiонерного товариства “ПРИДУНАЙСЬКИЙ” 1. Стан бухгалтерського облiку у товариствi Суб’єктом аудита виконувався бухгалтерський облiк господарських операцiй щодо майна i результатiв своєї дiяльностi в натуральному вимiрi та в узагальненому грошовому виразi шляхом безперервного документального i взаємопов’язаного їх вiдображення. Бухгалтерський облiк ґрунтувався на П(С)БО. Пiдставою для бухгалтерського облiку господарських операцiй були первинна документацiя, всi данi, що зафiксованi в них, систематизовано на рахунках бухгалтерського облiку шляхом подвiйного запису. Стан первинних документiв та облiкових реєстрiв добрий. Таким чином, мається аналiтична база для забезпечення детальних даних для прийняття управлiнських рiшень та формування фiнансової, податкової та статистичної звiтностi. Облiкову полiтику товариства (вiдповiдно до вимог статтi 1 Закону України „Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть” та Методичних рекомендацiй щодо облiкової полiтики пiдприємства, затверджених наказом Мiнiстерства фiнансiв України Мiнiстерства фiнансiв України вiд 27.06. 2013 р. № 635, як сукупнiсть принципiв, методiв i процедур, що використовуються товариством в поточному облiку та для складання i подання фiнансової звiтностi, аудитору не було надано Аудитором дослiдженi питання, сформульованi МСА 510 „Перше завдання – залишки на початок перiоду”, i з огляду на аудиторський висновок стороннього аудитора за 2013 р., незмiннiсть облiкової полiтики та ретельне порiвняння рядкiв форм фiнансової звiтностi (беручи до уваги змiну нумерацiї рядкiв), встановлено, що початковi (2014 р.) залишки по рахунках товариства є достовiрними. В звiтному роцi товариством здiйснено iнвентаризацiю активiв та зобов’язань, розбiжностей мiж фактичними та облiковими даними не iдентифiковано. Складання i надавання користувачам фiнансової звiтностi робилось своєчасно. Звiтнiсть складена в нацiональнiй валютi України - гривнi, при цьому данi в звiтностi наведенi iз заокругленням до тисяч грн. з одним знаком пiсля коми. Показники в звiтних формах товариства узгодженi вiдповiдно до Методичних рекомендацiй з перевiрки порiвнянностi фiнансових звiтiв, затверджених наказом Мiнфiну вiд 11.04. 2013 р. № 476 зi змiнами, затвердженими наказами вiд 27.06. 2013 р. та вiд 30.12. 2013 р. № 1192. Товариство було платником фiксованого сiльськогосподарського податку зi сплатою ПДВ. Подiй, що вiдбувались у перiод мiж датою фiнансової звiтностi та датою аудиторського звiту, якi б були пiдставою для для коригування звiтiв за положеннями пп. 15-19 П(С)БО 6 "Виправлення помилок i змiни у фiнансових звiтах", не iдентифiковано. Наявность в товариствi пов’язаних осiб за визначенням П(С)БО 23 "Пов’язанi особи" не iдентифiковано. Вбачається, що поточний бухгалтерський облiк в товариствi, який є пiдґрунтям для складання фiнансової звiтностi, з певними обмеженнями був повним та вiдповiдав приписам Закону України “Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi” та чинним П(С)БО. 2. Аналiз показникiв фiнансової звiтностi Аналiз показникiв фiнансового стану товариства виконано в таблицi, при цьому показники лiквiдностi та платоспроможностi обчислено станом на 31.12. 2014 р., а показники рентабельностi - за 2014 р. Показники та формули їх розрахунку Значення на 31.12. 2014р. (за 2014 р.) Оптима-льне зна-чення 1.Коефiцiєнти лiквiдностi: 1.1. Поточної лiквiдностi або покриття Пiдсумок роздiлiв II - III активу К1.1= ------------------------------------------------- Пiдсумок роздiлiв II - V пасиву 1.2. Термiнової або швидкої лiквiдностi Пiдсумок роздiлiв II - III активу – рядки (1100-1110) К1.2= ---------------------------------------------- Пiдсумок роздiлiв II - V пасиву 1.3. Абсолютної або критичної лiквiдностi Грошовi кошти та їх еквiваленти (код рядку 1165) К1.3= ------------------------------------------------------------ Пiдсумок роздiлiв II - V пасиву 1,26 0,30 0,00 бiльше 2,0 1,0-2,0 0,25 – 0,5 2. Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi або фiнансування ( покриття зобов’язань власним капiталом) Пiдсумок роздiлiв II - V пасиву К2= --------------------------------------------------- Пiдсумок I роздiлу пасиву 0,59 менше 1,0 3. Коефiцiєнт фiнансової незалежностi (автономiї) I роздiл пасиву балансу К3= ----------------------------------- Всього за активами балансу 0,37 0.25-0,5 4. Рентабельнiсть собiвартостi чистий прибуток/збиток (код рядку 2350 ф.2) К4= ------------------------------------------------ х 100% (код рядку 2050 ф. 2) -20,64 5. Рентабельнiсть реалiзацiї чистий прибуток/збиток (код рядку 2350 ф.2 ) К5= --------------------------------------------х 100% (код рядку 2000 ф. 2)- -23,49 5. Рентабельнiсть активiв чистий прибуток /збиток (код рядку 2350 ф.2 ) К5= ---------------------------------------------------х 100% ф. 1 (ряд. 1300 (гр. 3) + ряд. 1300 (гр. 4)) / 2) -5,94 бiльше 0 З аналiтичної таблицi вбачається, що фiнансовий стан емiтента в звiтному роцi був незадовiльним, товариство господарювало збитково. Подiй, що можуть суттєво вплинути на фiнанси-господарський стан та призвести до значної змiни вартостi цiнних паперiв товариства, не малось. Є пiдстави для висловлення думки (вiдповiдно до визначення абзацу шостого статтi 4 Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi") про можливiсть безупинного функцiонування Приватного акцiонерного товариства “Придунайський”, як суб’єкта господарювання. Виконуючий обов’язки директора фiрми Трансаудит”, незалежний аудитор Блюмберг В.М. 25.04. 2015 р. д/н д/н