| |
Дата розміщення: 29.04.2016
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Фiрма „Трансаудит” в виглядi товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23865010 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
пр. Шевченка 2, м. Одеса, 65044 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1463, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, 29.10.20 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Висновок щодо фiнансових звiтiв приватного акцiонерного товариства „Придунайський” за 2015 р. (станом на 31.12. 2015 р.)
1. Адресат: власники цiнних паперiв та правлiння емiтента
2. Вступний параграф
2.1.1. Основнi вiдомостi про емiтента
Приватне акцiонерне товариство “Придунайський”, код за ЄДРПОУ 0041335, вул. 28 червня 305, м. Ренi, 68800; телефон: (04840)41692, (05031)67383, елект-ронна пошта pridunayskiy@mail.ru , дата первинної державної реєстрацiї вiдкритим акцiонерним товариством – 30.12. 1996 р.; дата реєстрацiї приватним акцiонерним товариством -27.02. 2013 р., чисельнiсть акцiонерiв - 70, чисельнiсть працiвникiв - 58.
2.1.2. Опис аудиторської перевiрки (звiт щодо вимог законодав-чих та нормативних актiв)
Нами вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (надалi, МСА) проведено аудит повного пакету фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства „Придунайський” в складi Балансу станом на 31.12. 2015 р., Звiту про фiнансовi результати за 2015 р., Звiту про рух грошових коштiв за 2015 р., Звiт про власний капiтал за 2015 р. та Примiток до рiчної фiнансової звiтностi за 2015 р., а також опису важливих аспектiв облiкової полiтики i iнших пояснювальних примiток.
2.2. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за пiдготовку та достовiрне подання фiнансових звiтiв
Управлiнський персонал товариства несе вiдповiдальнiсть за:
- вибiр належних принципiв бухгалтерського облiку i їх послiдовне вживання;
- застосування обґрунтованих облiкових оцiнок i розрахункiв;
- дотримання вимог нацiональних (стандартiв) бухгалтерського облiку (далi П(С)БО) або розкриття всiх iстотних вiдхилень вiд П(С)БО в примiтках до фiнансового звiту;
- пiдготовку фiнансового звiту згiдно П(С)БО, виходячи з припущення, що това-риство продовжуватиме свою дiяльнiсть в осяжному майбутньому, за винятком ви-падкiв, коли таке припущення не буде правомiрним;
- облiк i розкриття у фiнансовiй звiтностi всiх подiй пiсля дати балансу, якi ви-магають коригування або розкриття;
- розкриття всiх претензiй у зв'язку з судовими позовами, якi були, або, мож-ливо будуть в найближчому майбутньому;
- достовiрне розкриття у фiнансовiй звiтностi iнформацiї про всi наданi кредити або гарантiї вiд iменi керiвництва;
- розробку, впровадження i забезпечення функцiонування ефективної системи внутрiшнього контролю в товариствi;
- вжиття заходiв в межах своєї компетенцiї для захисту активiв товариства;
- виявлення i запобiгання фактам шахрайства i iнших зловживань.
2.3. Вiдповiдальнiсть аудитора за надання висновку стосовно фi-нансової звiтностi
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо зазначеної фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Аудит здiйснено вiдповiдно до положень МСА, якi вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих перекручень та викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум i їх розкриття i фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур визначається судженням аудитора, включно щодо оцiнки ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. З метою застосування цих чи iнших процедур при виконаннi оцiнки ризикiв аудитором дослiджуються заходи внутрiшнього контролю, пов’язанi з складанням та достовiрним поданням акцiонерним товариством фiнансової звiтностi, що надає достовiрну та справедливу iнформацiю. Пiд час аудиту отримано пояснення, вiдповiдi, що стосуються предмету перевiрки, в тому числi, письмовi запевнення управлiнського персоналу (МСА 580 "Письмовi запевнення") та письмовi пiдтвердження управлiнського персоналу (МСА 500 "Аудиторськi докази"). Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть виконаних управлiнським персоналом облiкових оцiнок та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для ви-словлення нашої думки.
3. Модифiкована аудиторська думка щодо повного комплекту фiнансових звiтiв
3.1. Пiдстави для висловлення умовно-позитивної модифiкова-ної думки
3.1.1. Обмеження обсягу роботи аудитора
Параграфом 4а МСА 501 "Аудиторськi докази – додатковi мiркування щодо вiдiбраних елементiв" передбачено: якщо запаси пiдприємства є суттєвими для фi-нансової звiтностi пiдприємства, аудитор повинен отримати достатнi та прийнятнi аудиторськi докази щодо їх наявностi i стану шляхом присутностi пiд час iнвентари-зацiї. Якщо ж аудитор не має можливостi отримати достатнi та прийнятнi аудиторсь-кi докази щодо наявностi та стану запасiв, вiн вiдповiдно до п. 13 МСА 705 "Моди-фiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора" не може пiдтвердити фiнансову звiтнiсть пiдприємства – суб’єкта аудиту, а повинен висловити умовно-позитивну думку або вiдмовитись вiд висловлення думки щодо фiнансової звiтностi. Аудитором в жовтнi звiтного року було повiдомлено емiтента цiнних паперiв про потребу залучення його до участi в рiчнiй iнвентаризацiї, втiм вiдповiдного запрошення отримано не було.
3.1.2. Iншi факти та обставини, якi впливають на достовiрнiсть фiнансової звiтностi
Станом на дату складання фiнансової звiтностi в товариствi малась низка де-бiторiв, з якими не було зроблено пiдтвердження заборгованостей актами звiряння, що може вплинути на достовiрнiсть фiнансової звiтностi.
3.2. Умовно-позитивна думка
На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, про якi йдеться мова в попередньому параграфi, фiнансова звiтнiсть вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан Приватного акцiонерного товариства “Придунайський” та його фiнансовi результати i рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату вiдповiдно до вимог нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку. Валюта балансу 9417 тис. грн. та фiнансовi результати звiтного року (чистий доход 3863 тис. грн., чистий фiнансовий результат - збиток 5105 тис. грн.), вiдображенi в фi-нансовiй звiтностi, пiдтверджуються.
4. Iнша допомiжна iнформацiя
4.1. Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам чинного зако-нодавства
За приписами частини третьої статтi 155 Цивiльного кодексу України, якщо пiсля закiнчення другого та кожного наступного фiнансового року вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства виявиться меншою вiд статутного капiталу, това-риство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капiталу та за-реєструвати вiдповiднi змiни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартiсть чи-стих активiв товариства стає меншою вiд мiнiмального розмiру статутного капiталу, встановленого законом, товариство пiдлягає лiквiдацiї. В емiтента вартiсть чистих активiв на кiнець та початок звiтного року (вiдповiдно 8156 тис. грн. та 3051 тис. грн.) значно бiльше статутного капiталу (465 тис. грн.).
4.2. Наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiс-тю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв
Параграфом 1 МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть" встановлено вiд-повiдальнiсть аудитора стосовно зазначеної iнформацiї. Аудитор ознайомлюється з нею оскiльки суттєвi невiдповiдностi мiж перевiреною аудитором фiнансовою звiтнiстю та iншою iнформацiєю ставлять пiд сумнiв достовiрнiсть перевiреної фiнансової звiтностi. Фiнансова звiтнiсть Приватного акцiонерного товариства “Придунайський” є складовою частиною iнформацiї, що мiститься в додатках до Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого Рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03.12.2013 р. N 2826 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 24.12. 2013 р. за N 2180/24712, зокрема в Додатку 38. Вона також надається до органiв державної статистики..
Аудитором розглянуто зазначену iншу iнформацiю i будь-яких суттєвих невiд-повiдностей та/або розбiжностей не iдентифiковано.
Фiнансова звiтнiсть також не мiстить розбiжностей з даними державного ста-тистичного обстеження за формою № 50- сг "Основнi економiчнi показники роботи сiльськогосподарських пiдприємств"
4.3. Стан корпоративного управлiння
Корпоративне управлiння це система вiдносин мiж виконавчим органом то-вариства, його радою, акцiонерами та iншими зацiкавленими особами. Корпора-тивне управлiння окреслює межi, в яких визначаються завдання товариства, засо-би виконання цих завдань, здiйснення монiторингу дiяльностi товариства. Наявнiсть ефективної системи корпоративного управлiння збiльшує вартiсть капiталу, емiтенти заохочуються до бiльш ефективного використання ресурсiв, що створює базу для зростання.
Внаслiдок виконання процедур з метою висловлення думки стосовно стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту, згiдно з положеннями Закону України "Про акцiонернi товариства" аудитор може сформулювати судження щодо:
вiдповiдностi системи корпоративного управлiння у товариствi вимогам Зако-ну України "Про акцiонернi товариства" та вимогам статуту;
- достовiрного вiдображення iнформацiї про стан корпоративного управлiння у роздiлi "Iнформацiя про стан корпоративного управлiння" рiчного звiту акцiонерного товариства, яка складається згiдно до вимог "Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв", затверджених рiшенням НКЦПФР вiд 03.12.2013 N 2826 зi змiнами та доповненнями . № 1250 вiд 23.09.2014, № 1713 вiд 16.12.2014, № 1348 вiд 01.09.2015.
4.4. Iдентифiкацiя та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викри-влення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства
МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при харак-тер, час та обсяг яких вiдповiдають оцiненим ризикам суттєвого аудитi фiнансової звiтностi" передбачено виконання аудитором низки процедур, викривлення внаслi-док шахрайства на рiвнi фiнансової звiтностi. За результатами зазначеного вико-нання в акцiонерному товариствi не iдентифiковано ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
5. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
5.1. Фiрма „Трансаудит” у виглядi товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю (код за ЄДРПОУ 23865010)
5.2. Свiдоцтво про внесення до Реєстру суб’єктiв аудиторської дiяльностi за N 1463 видано вiдповiдно до рiшення Аудиторської палати України вiд 26.01. 2001 р. N 98 та чинне до 29.11. 2020 р.)
5.3. Мiсцезнаходження: пр. Шевченка 2, м. Одеса, 65044 (для листування: аб. скринька 10, м. Одеса, 65026)
5.4. Телефон 0661-370872, електронна адреса tau@te.net.ua, факс 0487-373764.
6. Дата i номер договору на проведення аудиту – договiр вiд 20. 03. 2016 р. № 16044.
7. Дата початку та дата закiнчення аудиту – вiдповiдно 20.03. 2016 р. – 20. 04. 2016 р.
8. Незалежний аудитор, директор фiрми “Трансаудит”
Кравченко Т.В.
(Сертифiкат АПУ серiї А № 007180, чинний до 24.12. 2019 р.)
9. Дата аудиторського висновку (звiту незалежного аудитора) – 20.04. 2016 р.
М.П.
ДОДАТОК
Звiт щодо дотримання законодавчих та нормативних актiв з бухгал-терського облiку та аналiз фiнансового стану Приватного акцiонерного товариства “ПРИДУНАЙСЬКИЙ”
1. Стан бухгалтерського облiку у товариствi
Суб’єктом аудита виконувався бухгалтерський облiк господарських операцiй щодо майна i результатiв своєї дiяльностi в натуральному вимiрi та в узагальненому грошовому виразi шляхом безперервного документального i взаємопов’язаного їх вiдо-браження. Бухгалтерський облiк ґрунтувався на П(С)БО. Пiдставою для бухгалтерсько-го облiку господарських операцiй були первинна документацiя, всi данi, що зафiксованi в них, систематизовано на рахунках бухгалтерського облiку шляхом подвiйного запису. Стан первинних документiв та облiкових реєстрiв задовiльний. Таким чином, мається аналiтична база для забезпечення детальних даних для прийняття управлiнських рiшень та формування фiнансової, податкової та статистичної звiтностi.
Облiкову полiтику товариства (вiдповiдно до вимог статтi 1 Закону України „Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть” та Методичних рекомендацiй що-до облiкової полiтики пiдприємства, затверджених наказом Мiнiстерства фiнансiв України Мiнiстерства фiнансiв України вiд 27.06. 2013 р. № 635, як сукупнiсть прин-ципiв, методiв i процедур, що використовуються товариством в поточному облiку та для складання i подання фiнансової звiтностi, аудитору не було надано
Аудитором дослiдженi питання, сформульованi МСА 510 „Перше завдання – залишки на початок перiоду”, i з огляду на аудиторський висновок за 2014 р., незмiн-нiсть облiкової полiтики та ретельне порiвняння рядкiв форм фiнансової звiтностi, встановлено, що початковi (2015 р.) залишки по рахунках товариства є достовiрними.
В звiтному роцi товариством здiйснено iнвентаризацiю активiв та зобов’язань, розбiжностей мiж фактичними та облiковими даними не iдентифiковано.
Складання i надавання користувачам фiнансової звiтностi робилось своєчасно. Звiтнiсть складена в нацiональнiй валютi України - гривнi, при цьому данi в звiтностi наведенi iз заокругленням до тисяч грн. з одним знаком пiсля коми.
Показники в звiтних формах товариства узгодженi вiдповiдно до Методичних рекомендацiй з перевiрки порiвнянностi фiнансових звiтiв, затверджених наказом Мiн-фiну вiд 11.04. 2013 р. № 476 зi змiнами, затвердженими наказами вiд 30.12. 2013 р. № 1192 та вiд 05.04. 2014 р. № 401.
Товариство було платником фiксованого сiльськогосподарського податку зi сплатою ПДВ.
Подiй, що вiдбувались у перiод мiж датою фiнансової звiтностi та датою ауди-торського звiту, якi б були пiдставою для для коригування звiтiв за положеннями пп. 15-19 П(С)БО 6 "Виправлення помилок i змiни у фiнансових звiтах", не iдентифiковано.
Наявность в товариствi пов’язаних осiб за визначенням П(С)БО 23 "Пов’язанi особи" та МСА 550 "Пов’язанi особи" не iдентифiковано.
Вбачається, що поточний бухгалтерський облiк в товариствi, який є пiдґрунтям для складання фiнансової звiтностi, з певними обмеженнями був повним та вiдповiдав приписам Закону України “Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi” та чинним П(С)БО.
2. Аналiз показникiв фiнансової звiтностi
Аналiз показникiв фiнансового стану товариства виконано в таблицi, при цьому показники лiквiдностi та платоспроможностi обчислено станом на 31.12. 2015 р., а показники рентабельностi - за 2015 р.
Показники та формули їх розрахунку Значення на 31.12. 2015р. (за 2015 р.) Оптимальне значення
1.Коефiцiєнти лiквiдностi:
1.1. Поточної лiквiдностi або покриття
Пiдсумок роздiлiв II - III активу
К1.1= -------------------------------------------------
Пiдсумок роздiлiв II - V пасиву
1.2. Термiнової або швидкої лiквiдностi
Пiдсумок роздiлiв II - III активу – рядки (1100-1110)
К1.2= ----------------------------------------------
Пiдсумок роздiлiв II - V пасиву
1.3. Абсолютної або критичної лiквiдностi
Грошовi кошти та їх еквiваленти (код рядку 1165)
К1.3= ------------------------------------------------------------
Пiдсумок роздiлiв II - V пасиву
0,39
0,21
0,01
бiльше 2,0
1,0-2,0
0,25 – 0,5
2. Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi або фiнансування
( покриття зобов’язань власним капiталом)
Пiдсумок роздiлiв II - V пасиву
К2= ---------------------------------------------------
Пiдсумок I роздiлу пасиву
2,56
менше 1,0
3. Коефiцiєнт фiнансової незалежностi (автономiї)
I роздiл пасиву балансу
К3= -----------------------------------
Всього за активами балансу
0,32
0.25-0,5
4. Рентабельнiсть собiвартостi
(код рядку 2350/2355 ф.2)
К4= -------------------------------------------- х 100%
(код рядку 2050 ф. 2)
-138,61
5. Рентабельнiсть реалiзацiї
(код рядку 2350/2355 ф.2 )
К5= -----------------------------------------х 100%
(код рядку 2000 ф. 2)-
-183,90
5. Рентабельнiсть активiв
(код рядку 2350/2355 ф.2 )
К5= ------------------------------------------------х 100%
ф. 1 (ряд. 1300 (гр. 3) + ряд. 1300 (гр. 4)) : 2)
-45,57
бiльше 0
З аналiтичної таблицi вбачається, що фiнансовий стан емiтента в звiтному роцi був незадовiльним, товариство господарювало зi значною збитковiстю.
Збитковiсть пiдприємства пояснюється дiєю форс – мажорних обставин, а саме погодними умовами (злива, град). Але ця iнформацiя є суттєвою для розумiння звiтностi користувачами.
Згiдно Нацiонального положення бухгалтерського облiку 1 «Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi» та п. 87 МСБО 1 «Представлення фiнансової звiтностi», всi вiдпо-вiднi статтi доходу чи витрат, пов’язанi з надзвичайними подiями, не повиннi подаватися окремо у фiнансовiй звiтностi.
Форс – мажорнi обставини пiдтвердженi:
- Протоколом №15 вiд 03.06.2015 року комiсiї з питань техногенно-екологiчної безпеки та надзвичайних ситуацiй Ренiйської райдержадмiнiстрацiї,
- Довiдкою №20-05-04/466 вiд 30.06.2016 року Дунайської Гiдрометеорологiчної обсерваторiї Державної служби України з надзвичайних ситуацiй
На виконання п.3 Iнструкцiї № 697 було проведено iнвентаризацiю постраждалих посiвiв та багаторiчних насаджень, та складено Акти вiд 01.06.2016 року, 04.06.2016 р., 18.06.2016 р. комiсiєю у складi представникiв ПрАТ «Придунайський», Управлiння агропромислового розвитку Ренiйської райдержадмiнiстрацiї, Державної iнспекцiї сiльського господарства в Одеський областi та ННЦ «IВiВ iм. В.Є.Таїрова»
Надана сума розрахунку фактично понесених збиткiв дорiвнює 5,510 тис. грн. i пiдтверджується аудитором.
Таким чином, фiнансовий результат вiд операцiйної дiяльностi за 2015 рiк без впливу дiї форс-мажорних обставин склав: 405 тис. грн.
Подiй, що можуть суттєво вплинути на фiнанси-господарський стан та призвес-ти до значної змiни вартостi цiнних паперiв товариства, не малось. Висловити думку (вiдповiдно до визначення абзацу шостого статтi 4 Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" та МСА 570 "Безперервнiсть" МСА 570 "Безперервнiсть" ) про можливiсть безупинного функцiонування Приватного акцiонерного товариства “Придунайський”, як суб’єкта господарювання, можна з певним натягом.
Директор фiрми Трансаудит”, незалежний аудитор
Кравченко Т.В.
20.04. 2016 р.
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: